Для любителей спорта и лиц, поддерживающих активный образ жизни, налоговым законодательством предусмотрен бонус в виде налоговых вычетов по НДФЛ: социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги и стандартного налогового вычета за сдачу нормативов испытаний Всероссийского физкультурно- спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО).
Налоговый вычет за фитнес
- это бонус от государства для тех, кто платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Он позволяет вернуть часть расходов на занятия в спортзале, фитнес-клубе или, например, в спортивной секции
Физические лица – резиденты Российской Федерации могут получать социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные:
- непосредственно им;
- их детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);
- подопечным в возрасте до 18 лет.
(подпункт 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации)
Размер налогового вычета
Определяется в совокупности с другими видами социальных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период (лечение, обучение, страхование), предельное значение - в целом 150 000 рублей в год.
Прим.: остаток неиспользованного вычета на следующий налоговый период не переносится
Условия для его получения:
- услуги должны признаваться физкультурно-оздоровительными, то есть направлены на физическую подготовку, развитие, организацию спортивных мероприятий или составление тренировочных программ.
(Перечень физкультурно-оздоровительных услуг утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 сентября 2021 года № 2466-р)
- организации, предоставляющие такие услуги, должны быть включены в специальный Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта.
Данный перечень формирует и ведет Министерство спорта Российской Федерации на основании информации, представленной органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области физической культуры и спорта, а также размещает на своем официальном сайте:
https://www.minsport.gov.ru/documents/?folder=1603&page=1&text=
прим.: в перечень организаций, оказывающих физкультурно-оздоровительные услуги на территории Республики Алтай, на 2025 – 2026 гг. включены 4 физкультурно-спортивных организации и индивидуальных предпринимателя.
Как получить налоговый вычет:
- у работодателя;
- в налоговом органе по месту жительства на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (обратившись лично, либо через Личный кабинет налогоплательщика – физического лица) – по окончании налогового периода, в котором налогоплательщик осуществил расходы на фитнес;
- в упрощенном порядке (через Личный кабинет налогоплательщика), «проактивно»
Необходимые документы и порядок получения налогового вычета:
-для получения вычета у работодателя:
- уведомление налогового органа о подтверждении права на социальный налоговый вычет, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и справкой об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, затем предоставить его работодателю.
- при обращении в налоговый орган по месту жительства:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме КНД 1151160, выданная налогоплательщику физкультурно-оздоровительной организацией или индивидуальным предпринимателем
(утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 г. № ЕД-7-11/756@)
- в упрощенном порядке, «проактивно»- применяется с 01.01.2025 г.
- сведения, представленные в налоговые органы физкультурно-спортивными организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими соответствующие услуги, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи при наличии у таких организаций и индивидуальных предпринимателей технической возможности на такое взаимодействие.
(Порядок представления сведений утвержден приказом ФНС России от 18.10.2023 г. № ЕД-7-11/756@)
Информация о полученных сведениях размещается в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений в электронной форме в налоговый орган.
Налоговым органом формируется и направляется налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля предзаполненное заявление для его утверждения налогоплательщиком.
До появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.
(Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 18.10.2024 г.
№ ЕД-7-11/871@)
(подробная информация о получении вычета в упрощенном порядке
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/)
С 2025 года сдача нормативов испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» дает право на получение стандартного налогового вычета за сдачу нормативов (ГТО)
(подпункт 2.1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вычет предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО, или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак.
При этом одним из важных условий является, чтобы в год сдачи комплекса ГТО была пройдена диспансеризация.
(прим.: нужна именно диспансеризация, которая осуществляется в порядке, предусмотренном приказом Минздрава России от 27.04.2021 г.
№ 404н)
А вот возрастная ступень и уровень сложности (золотой, серебряный или бронзовый знаки отличия) значения не имеют.
Размер вычета составляет 18 000 руб. в год.
Например, если вы заработали 1 млн руб., то налог на доходы физических лиц будет считаться не со всей суммы, а с 982 тыс. руб. (1 000 000−18 000).
Налоговый вычет может быть получен в 2025 году у работодателя в любом месяце налогового периода единовременно, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него.
В этом случае это не прямой возврат денег за ГТО, а возможность уменьшить налогооблагаемый доход.
То есть, эта сумма заработной платы не будет подлежать налогообложению НДФЛ.
Для этого необходимо заполнить в произвольной форме заявление на имя директора и приложить два документа:
• удостоверение о вручении знака отличия (копию акта о награждении) или сведения из электронной базы результатов ГТО;
• справку о прохождении диспансеризации, составленную в свободной форме (прим.: организационно-правовая форма медицинской организации значения не имеет).
Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, представив декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший налоговый период.
В этом случае возвращается именно часть уплаченного в истекшем налоговом периоде НДФЛ, которая зависит от налоговой ставки:
если ставка 13%, то вернуть можно 2 340 руб. (18 000*0,13);
если ставка 15% - 2 700 руб.;
при ставке 20% - 3 600 руб. и 22% - 3 960 руб.;
Налоговая ставка зависит от размера дохода, полученного в соответствующем налоговом периоде.
Заявить право на вычет можно, не посещая налоговую инспекцию в режиме онлайн с помощью сервиса на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При декларировании через личный кабинет налогоплательщика понадобятся стандартные документы:
• справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за год, в котором проходило тестирование;
• удостоверение о вручении знака отличия, копия акта о награждении или сведения из электронной базы результатов ГТО;
• справка о прохождении диспансеризации, составленная в свободной форме (прим.: организационно-правовая форма медицинской организации значения не имеет);
• реквизиты банковского счёта для зачисления денег.
Важно:
-
Право на вычет появляется у налогоплательщика именно в том году, когда произошло награждение знаком отличия ГТО или его подтверждение!
-
Если вычет не предоставлен в полном объеме за соответствующий налоговый период (получение вычета у работодателя + подача декларации по форме 3-НДФЛ), его остаток не подлежит переносу на следующий налоговый период!
-
Факт награждения может быть подтвержден копией или выпиской из приказа Минспорта России (если знак золотой), копией или выпиской из распорядительного акта исполнительного органа субъекта Российской Федерации (если знак серебряный или бронзовый) в случаях, когда процедура награждения откладывается.
-
Вычетом могут воспользоваться и индивидуальные предприниматели, применяющую общую систему налогообложения.
-
Вычет применим к отдельным видам доходов:
- основной налоговой базы: заработной платы, выплаты по гражданско-правовым договорам (за выполнение работ, услуг, договорам аренды, где арендодатель - физическое лицо, договорам займа, где заимодавец – физическое лицо, доходов от предпринимательской деятельности, полученных индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения);
- в виде денежного довольствия, и иных дополнительных выплат, связанных с участием в специальной военной операции;
- в виде оплаты труда (денежного содержания) получаемой лицами, работающими в условиях Крайнего Севера, приравненных к нему местностях.
Подготовлено на основании материалов с сайта ФНС России
